한국일보 애틀랜타 전자신문

2020년 1월 11일 (토요일) A10 기획 RMD규정은세금전수입으로적 립하는은퇴적립플랜에적용된다. 대부분의전통 IRA를포함해직원 을위한인센티브매치저축플랜으 로알려진자영업자들의‘Simple’ (Savings Incentive Match Plan for Employees) 어카운트 그리고 S.E.P.(Simplified Employee Pen- sion)계좌소유자들이여기에해당 한다. 또 직장에서 제공하는 은퇴 저축플랜도해당된다. 세금을 내고 난 수입으로 적립하 는 로스 IRA는 RMD 규정에 적용 되지않는다.소유주가사망할때까 지 돈을 찾지 않고 그대로 계좌에 넣어둘수있다.‘어세스웨스플래 닝’의하워드밀로브CPA는“로스 IRA는세금을낸후적립된계좌이 므로 RMD 규정은없다”고설명했 다. 그런데401(k)의경우일반적으 로은퇴플랜을제공하는회사에서 계속 일을 하는 동안에는 RMD를 찾지않아도된다. 피델러티 인베스트먼의 마우라 캐시디 은퇴 담당 부사장은“많은 경우 일을 계속 한다면 돈을 찾을 의무는 없다”고 말했다. 하지만 자 신이근무하는회사의규정이어떤 지에대해꼭문의해봐야한다. ■ 밀린세금납부 연방 국세청(IRS)은 대부분의 은 퇴저축플랜에대해근로자가일을 하는동안에는내야할세금까지모 두투자해은퇴를대비할수있도록 해준다.그렇다고정부가세금을무 한정미뤄주지는않는다. 세수입을 올려야하기때문이다. 이런 이유로 일정 나이까지만 세 금을유예해주고이연령을지나면 의무적으로 일정 금액을 찾아 세 금을내게하는정책을실시하고있 다.이것이RMD규정의배경이다. IRS는 RMD 규정이 프로핏 셰 어링 플랜과 401(k) 플랜, 403(b) 플랜, 457(b) 플랜, 그리고 전통적 인 IRA와 IRA에 기반을 둔 SEP, SARSEP, SIMPLE IRA 등에도적 용된다고 밝히고 있다. RMD 규정 은또로스401(k)계좌에도적용되 지만, 로스IRA에는소유주가살아 있는 동안에는 적용되지 않는다고 설명하고있다. 캐시디부사장은“수십년동안돈 을어카운트에묻어뒀던사람들이 구좌에서돈을찾는다는개념에익 숙해지려면 시간이 좀더 걸릴 것” 이라고말했다.특히요즘같이증시 가 활황세를 탈 때는 돈을 찾지 않 고구좌에더오래넣어두고싶어 한다고그는덧붙였다. ■ RMD마감일은항상연말인가 RMD를처음받는은퇴자와매년 받고있는은퇴자의마감일은다르 다. 70.5세가돼처음RMD를받는 은퇴자는이듬해 4월1일까지받아 야한다. 일단 첫 번째 RMD를 받은 후부 터는 매년 연말이 마감일이다. 예 를 들어 2019년에 70.5세가 됐다 면(1948년7월1일생에서 1949년6 월30일생까지) 금년연말까지받지 않아도 된다. 하지만 내년 4월1일 이전에는 반듯이 올해 받아야 할 RMD를찾아야한다. 하지만처음RMD를받는사람들 이주의해야할점이있다.일단이듬 해 4월1일까지 마감일이 3개월 연 장돼벌금을물지는않겠지만이에 따른세금문제가발생할수있다. 예를 들어 처음 RMD 대상이 된 은퇴자가2019년4월1일에2018년 에받아야할RMD를받았다고가 정해보자. 이은퇴자는2019년12 월31일까지2019년몫으로책정된 RMD를또찾아야한다. 결국 한 해에 두 번 RMD를 받게 되는셈인데, 이렇게두번받은돈 은 모두 과세 수입이 되기 때문에 이에 따라 모두 세금을 내야 한다. 그런데어떤경우에는수입이높아 더 높은 세율이 적용돼 내야할 세 금이올라갈수있다. 밀로브 CPA 는“RMD를처음받는사람들은항 상적용되는세율에유의해받는시 기를결정해야한다”고조언했다. 또 70.5세가되는해에일을계속 했다면 일을 해서 번 수입에 RMD 까지 겹쳐져 더 높은 세율이 적용 될 수도 있다. 이럴 경우에는 그해 RMD를 받지 말고 다음해 4월1일 까지연기해2개의RMD를받는것 이더유리할수있다. 피우메칼도 재정 플래너는 RMD 를 생활 경비로 사용하는 은퇴자 들은보통매달배분금을받는다고 말했다. 다음은 RMD에관련돼자 주나오는질의응답을정리했다. -얼마를 찾아야 하는지 어떻게 알 수있나 ▲RMD는 IRS의 테이블을 사용 해은퇴자의기대수명치에따라결 정된다.세금유예은퇴저축플랜을 운영하는대부분투자회사들이가 입자들의 받아야 할 RMD를 정확 히계산해준다. 또 가입자들이 금융 어카운트와 매월 또는 분기, 연말 등 특정일을 투자회사에지정해주면자동으로 RMD를이체시켜주는서비스도받 을수있다. IRS 590B 조항의 테이블을 이용 해자신이얼마를받는지직접계산 해볼수도있다.우선IRS테이블에 서 자신의 나이를 선택한 후 옆에 적힌기대수명치요인을찾는다. 전년도 12월31일까지 어카운트 에남아있는잔고를이기대수명치 요인으로 나누면 올해 받아야 할 RMD금액이나온다. 예를들어올 해 70세 된 은퇴자의 전년도 어카 운트 잔고가 10만 달러 였다면 기 대수명치 요인은 17.0이므로 10만 달러를17.0으로나누면올해받아 야할RMD는5,882달러다. -여러개의 IRA어카운트를갖고있 다면 ▲IRA와401(k) 어카운트는다르 게 취급된다. IRA 어카운트를 2개 이상가지고있다면각어카운트마 다RMD를계산해받아야한다. 하 지만편의에따라각어카운트에서 받아야할 RMD 총 합계를 한 IRA 어카운트에서찾을수도있다. 하지만이런옵션은401(k)에적용 되지않는다. 만일1개이상의어카 운트를가지고있다면각어카운트 마다 RMD를 찾아야 한다. IRA와 401(k)를 가지고 있다고 해도 IRA 와 401(k)에서 모두 RMD를 받아 야한다. 일하고 있는 401(k) 가입자 인출 안해도 돼 401(k) 등 세금 유예 직장 은퇴 저축플랜 또는 전통 IRA 등 세금 유 예 개인 은퇴 저축플랜을 보유하고 은퇴자는 70.5세가 되는 해 12 월31일까지 연방 정부에서 정한 최소 인출금(Required Minimum Distribution·RMD)을꼭찾아야한다.이를찾지않으면그해받아야되 는 RMD의절반을세금으로내야한다. 하지만올해 70.5세가된은퇴 자는내년4월1일이전까지첫해지급되는RMD수령을늦출수있다. IRA나401(k)를가진은퇴자중에서70.5세가넘은은퇴자들은올해연말까지금년에받아야최소분배금(RMD)를받아야한다. <삽화Harry Campbell/The NewYork Times> 올해 70.5세 된 은퇴자들 첫 RMD 내년 4월1일까지 받아야 근로수입과 합산 세율 적용 인출시기 따라 세금 액수 달라 최소인출금(RMD) 수령 늦추기 어떤 이유이던 그해 받아야 되는RMD를제때찾지않으면 그만큼손해를보게된다. ‘로즈&컴퍼니’의웰스매너 저이자 고객서비스 담당 재정 플래너프랭크피우메칼도는“ 찾아야하는돈의50%를벌금 으로낼수있다”고경고했다. 예를 들어 3,000달러를 연말 까지찾아야하는데이기간을 넘기면 1,500달러를 벌금으로 내야한다. 물론 IRS에찾지않 은 이유를 설명하고 벌금을 철 회해달라고요청할수는있다. 하지만 이런 번거로운 절차를 거치면서까지 받지 않을 이유 는없다. 특히 금년에는 찾는 날짜를 끝까지 미루지 않는 것이 좋다 고캐시디부사장은조언했다. 매년 RMD를받아야하는마 감일은 12월31일이다. 만약당 장돈을찾아서쓸필요없을정 도로 경제 상황이 여유롭다면 과세 대상 투자 어카운트를 개 설해투자할수도있고또자선 단체에기부할수도있다. 은퇴 계좌에서 자선 단체에 직접기부할수있는돈은10만 달러까지다. 일단 자선단체에 기부하면 소득세를 내지 않아 도된다. ■벌금규정 인출시기 넘기면 절반 벌금 물어낼 수도