한국일보 애틀랜타 전자신문

2020년 3월 14일 (토요일) A10 기획 ■ ‘비공제 IRA’ 전통 IRA는세금감면혜택을제 공하지만 그렇다고 모든 가입자 들이 세금 감면을 받지는 못한다. 세전 수입으로 적립하는 직장 은 퇴 플랜에 가입해 있고 수입이 일 정수준을넘는고소득자들에게는 IRS가 모든 적립금에 감세 혜택을 주지않는다. 예를 들어 고소득자가 IRA에 연 간 6,000달러 또는 7,000달러를 적립한다고 해도 연방 정부에서는 이들적립금에세금감면혜택을제 공하지는 않는다는 것이다. 돈을 적립할수는있지만세금혜택은받 지 못한다. 이유는 간단하다. 정부 가부자들에게까지세금유예투자 상품을제공하지는않겠다는의도 다. 따라서IRS는IRA적립금에대 한 감세 혜택 상한선을 만들어 두 고있다. 물론수입에따라서, 또는 401(k)와같이세금전수입으로적 립하는직장플랜에얼마나적립했 느냐에따라서상한선이달라진다. 예를 들어 기본 개념부터 설명해 보자. 2020년 기준으로 부부 공 동세금보고를하고둘다직장제 공 은퇴 플랜을 가지고 있다면 조 정후 총수입(Modified AGI)이 12 만4,000달러 이상이면 IRA 적립 금에 대해 세금 감면을 받지 못한 다. 직장제공은퇴플랜이둘다없 을 경우는 조정후 총수입이 20만 6,000달러 이상이면 IRA 적립금 에대해세금감면을받지못한다. 물론 수입에 관계 없이 IRS가 정 한 최대 적립금을 입금시킬 수는 있다. 하지만 세금 감면은 받지 못 한다.이럴경우를적립하는돈을‘ 비공제’ IRA라고부른다. 그렇다면어떤사람들이세금감 면도받지못하는데전통IRA에적 립을하겠냐는궁금증이생길것이 다. 간단하게설명해보자. 당장적 립금에 대한 세금 감면을 받지 못 해도 그 안에서 불어나는 수익에 대해서는은퇴후찾아쓸때까지세 금을내지않고계속불려나갈수 있다는장점이있다. 또다른이유는고소득자들은세 금을 낸 이후의 돈으로 적립하는 로스 IRA에돈을적립하지못하기 때문에 일단 세금 감면을 받지 않 고서라도전통 IRA돈을넣었다가 이를다시로스IRA로전환하는일 종의징검다리로이용할수있기때 문이다. 이런 방법이 편법인 것 같 지만 그렇지 않다. 모두 합법적이 다. ■ 소득한계 당사자 또는 배우자가 회사에서 제공하는 401(k) 또는 섹션 457과 같은 은퇴 플랜에 가입해 있다고 해도별도의 IRA를개설해가지고 있을 수 있다. 그러나 IRA 적립금 모두를다세금공제받지못할수 있다.수입한계가적용되기때문이 다. ▲혼자 세금 보고를 하는 사람 으로써 2020년 회사 은퇴 플랜 에 가입하고 있다면‘변경된 조 정후 총수입’(MAGI·Modified Adjusted Gross Income)이 6만 5,000달러이상부터 적립금에 대 한세금공제금액이줄어들다가7 만5,000달러 이상이면 아예 받지 못한다. 2019년 한계는 6만4,000 달러부터시작해7만4,000달러까 지였다. ▲결혼한 부부로서 2020년 두 사람 모두 회사 은퇴 플랜에 가입 해 있다면 적립금 세금 공제 혜택 은 두사람의 MAGI가 10만4,000 달러부터 줄어들다가 12만4,000 달러이상이받지못한다. 2019년 MAGI 범위는 10만3,000~12만 3,000달러다. ■IRA적립 직장은퇴플랜에가입해있어도 세전수입으로적립하는전통IRA 와 세후 수입으로 적립하는 로스 IRA 모두를 개설해 돈을 적립할 수있다. 하지만 IRA 연간적립상 한선을지켜야한다. 예를들어전 통 IRA에 2,500달러를 적립하고 로스 IRA에 3,500달러를 적립할 수 있다. 두 플랜 합계가 6,000달 러한계를넘지않으면된다. 그런데 IRA롤오버나이체는‘적 립금’으로 계산하지 않는다. 따라 서 아무리 많은 돈을 이체하거나 롤오버시켜도적립금한계에는영 향을 주지 않는다. 특히 IRA 적립 금은노동수입, 즉일을해서얻는 수입이어야한다. 은퇴를하고더이상일을하지않 는다면 IRA에 더 이상 적립할 수 없다.하지만401(k)에서롤오버시 킬수는있다.부부의경우둘중한 명만일을해도일을하지않은배 우자의 적립금은 노동 수입으로 인정돼적립이가능하다. ■ 비세금공제 IRA의위험성 비 세금공제 IRA를 로스 IRA로 곧바로옮긴다면몰라도계속전통 IRA 어카운트에 넣어두면 그만큼 세금문제가 복잡해지는위험성을 감수해야 한다. 일단 공제 대상과 비 공제 대상 적립금을 함께 섞어 두면 실제 내야하는 세금 보다 더 낼수있는상황이발생할수있다. 둘을분리하기가힘들어지기때문 이다. 일단 적립금을 잘 기록해 둬 야한다. IRA에들어있는비세금 공제적립금을총적립금으로나누 면 세후 수입으로 낸 적립금의 비 율이 나온다. 비 세금 공제 IRA에 적립하는세후수입적립금은매년 폼 8606으로 보고해야 한다. IRS 는 이 기록을 기준으로 은퇴후 과 세금액을결정한다. 직장 은퇴플랜 있는 부부공동 보고자 12만4,000달러 미만 공제·비공제 적립금 뒤섞여 세금문제 복잡하지 않도록 유의 401(k) 갖고 있는 고소득자는 혜택 제한 IRA 계좌 적립과 세금 혜택 전통 IRA의적립금은찾아사용하기전까지세금공제혜택을받는다. 세금을 내지않은수입에서적립해찾을때까지불려나가도록하는세금유예플랜이 다. 세금을내지않기때문에실제세금을내야하는과세수입도그만큼줄어 들어결과적으로세율을낮추는효과도주는은퇴대비적립플랜이다.이런이 유로많은사람들에게 IRA는큰인기를끌고있다. 연간최대 6,000달러까지, 50세가넘으면7,000달러까지세전수입에서은퇴를대비해모아둘수있다.하 지만모든사람들에게세금혜택이골고루돌아가지는않는다.수입이높은고 소득자들중에서401(k)와같은직장제공은퇴플랜에가입해돈을저축하고 있는고소득자들은수입정도에따라세금혜택을받지못할수도있다. 돈많 은사람들에게까지양쪽으로세금을연기해주지는않겠다는연방정부의세 제전략이라고보면된다. 하지만이들고소득자들도정부가정한 IRA최대적 립금을저축할수는있다.다만세금감면을받지못하는것뿐이다.이를‘비공 제’ IRA(non-deductible IRA)이라고부른다. ‘비 세금공제’ IRA를 세금을 내야하는수입에서로스 IRA로 전환할때잠시체류하는장소로 생각하면쉽게이해할수있을것 이다. 로스 IRA는 적립 가능한 수입 한계를 둔다. 이 때문에 찾아 쓸 때세금을내지않는로스IRA에 가입하려는부자들이많지만사 실상 가입하지 못한다. 그래서‘ 비세금감면’ IRA를이용하기도 한다.‘로스의뒷문’(Backdoor Roth) 속칭으로도 불리는 이유 도 이 때문이다. 절대 불법은 아 니다.수입이많아로스IRA자격 이안된다면일단‘비면세’ IRA 에 돈을 적립하고 이를 나중에 로스 IRA로이체시키면된다. 이 럴경우자연스럽게로스IRA어 카운트를 가질 수 있게 된다. 한 가지알아둬야할점은이‘로스 의뒷문’에면세혜택은없다. 예를 들어보자. 만약 IRA에 공 제대상적립금과비감세적립금 을수년동안어카운트에유지하 고있다가비공제적립금을로스 IRA로옮기려면다음과같이세 금이면세대상금액이결정된다. 우선 비면세 적립금을 IRA 전 체 밸런스로 나눈다. 전통 IRA 에 적립된 세금 감면 적립금이 1만5,000달러고‘비 세금 감 면’적립금이 5,000달러라면 로스 IRA로 넘어가는 금액의 25%(5,000/1,5000)만 세금 면 제대상이된다.넘겨지는나머지 75%는과세대상이다. 일단 비세금 공제로 적립 후 이체 합법적 절세 ■비공제 IRA의로스 IRA전환 직장제공세금유예은퇴플랜을가지고있어도 IRA 계좌를개설할수있다. 하지만수입에따라 IRA 적립금이세금공제를받지 못할수도있다. <삽화: Minh Uong/뉴욕타임스>