한국일보 애틀랜타 전자신문

2021년 3월 18일 (목요일) 특집 A10 통상적으로 저축자들은 특정 연령에 도달하면 401(k)와 전통 적 개인은퇴계좌 같은 세금혜택 이 있는 은퇴계좌들로부터 매년 인출을시작해야한다. 인출을 하지 않을 경우 페널티 는상당하다. 인출했어야할액수 의절반에달한다. 연방국세청은 합리적인이유가 있을 경우 페널티를 낮춰주기도 하지만말이다. 하지만 지난 3월 팬데믹 구호 프로그램의 일환으로 대부분의 은퇴계좌들에 대해 연방정부는 연‘최소 의무인출’(required minimum distributions) 혹은세 금용어로RMD라불리는규정을 면제시켜주었다. 이런 조치는 나이든 미국인들 이바이러스로이해당시폭락하 고있던주식시장에서돈을인출 해야만하는상황을피하도록도 와주기위한것이었다. 이 조치는 생계를 위해 당장 현 금이 필요하지는 않은 사람들에 게는좋은소식이었다. 이들은시 장 회복에 대한 희망 속에 계속 투자할수있었으며인출에따른 세금도피할수있었다. 문제는 일부 노인들이 2020년 초반에최소의무인츨규정에따 라이미돈을은퇴계좌에서인출 했다는 것이다. 팬데믹이 덮치기 전이었다. 이에따라국세청은지 난여름이런사람들을위한후속 조치를발표했다. 만약 필요하지 않은 돈을 이미 인출했다면이돈의일부혹은전 부를 8월 31일이전에재입금할 수 있도록 한 것이다.(보통은 저 축자들이 마음을 바꿀 수 있는 기간은60일밖에허용되지않는 다.) 금년 세금보고 시즌을 맞아 자 신의 돈을 재입금했던 사람들은 인출 총액이 적힌 1099-R 양식 을받고있다. 비록 다시 입금된 돈이기는 하 지만 말이다.“많은 사람들은 이 양식이 자신들에게 실수로 발송 된것이라생각한다”고코스타는 말했다. 이양식들은올바른것이다. 하 지만인출액만나타나있어마치 이돈이과세대상이되는것처럼 보일수있다. 납세자들은 인출을 세금보고 에‘비과세 롤오버’(tax-free rollover)로 보고해야 한다고 뉴 욕의 개인은퇴계좌 전문가인 에 드슬럿은설명했다. 슬럿은“이를무시해서는안된 다. 국세청에 무슨 일이 있었는 지 스토리를 밝혀야 한다”고 말 했다. 당신이 이런 경우라면 어떻 게 해야 하는 지는 다음과 같 다. 1099 양식의 박스 1의 액수 는 1040 양식의 라인 4a‘IRA distributions’에 기입해야 한 다. 그리고 라인 4b 즉‘taxable amount’에는 0을 넣어야 한다. 당신이인출한돈을전액재입금 했다는것이된다. 만약 인출한 돈의 일부를 계속 갖고있다면이돈은과세대상이 된다. 그럴 경우 라인 4b에 액수 를기입해야한다. 401(k) 인출일 경우에는 라인 5a와 5b를 사용 하라고슬럿은조언했다. 만약 당신이 세금보고 소프트 웨어를 사용하고 있다면 서류는 0 바로옆에기입된‘rollover’라 는단어와함께프린트돼야한다 고슬럿은말했다. 종이서류로 보고하는 사람들 은 이 단어를 써서 기재해야 한 다. 그래야 인출한 돈은 비과세 대상으로 간주된다.(통상적으로 RMD는 롤오버 대상이 되지 않 지만연방국세청은 2020년에대 해예외를둔것이다.) 자신들의 RMD를 재입금했던 일부 고객들은 세금보고를 하면 서 유쾌한 서프라이즈를 맛보고 있다고코스타는밝혔다. 자신들의과세대상소득의액수 가이규정이시행되지않았을경 우보다낮아졌기때문이다. 이에 따라의료비를공제할수있게된 사람들도 있으며 경기부양 수표 를받게된고객들도있다는것이 다. 하지만 최소 의무인출이 정확 이 보고되지 않을 경우 이런 혜 택을사라질수있다고코스타는 강조했다.“다시 입금한 돈에 대 해세금을내게된다면그것은상 황을더욱악화시키는셈이될것 ”이라고그는말했다. 다음은 RMD와 관련한 일문일 답이다. -2020년은퇴계좌에서인출한돈 을계속갖고있었더라도괜찮은가 ▲그렇다.재입금은선택사항이 었다. -RMD는2021년에도면제되나 ▲그렇지 않다. 면제는 2020년 도인출에한해서만적용된다. -언제부터RMD를시작해야하나 ▲그것은 개인상황에 따라 다 르다. 연방정부는 지난 2019년 RMD 개시 연령을 70.5세에서 72세로높이는이른바SECURE 법안을통과시켰다. 새로운 72세연령은 2019년이 후 70.5세에 도달한 사람들부터 적용된다. 다른식으로말하자면 2019년 7월 1일혹은그이후 70 회생일을맞은사람들을말한다. 그이전에70회생일을맞았던모 든사람들은 70.5세가개시연령 이된다. -로스 I.R.A.의경우는어떠한가 ▲이계좌의경우계좌소유주의 생전기간중에는의무인출이없 다.배우자가아닌누군가가이계 좌를상속받은경우라면일정기 간내에최소의무인출을해야한 다. 하지만 이 경우도 2020년에 는 면제혜택이 적용된다고 슬럿 은설명했다. <ByAnnCarrns> 팬데믹 구호법안으로 2020년은 ‘의무인출’ 면제 다시 넣었다면 세금보고 시 액수 정확히 기입해야 ‘최소 의무인출’개시 연령 70.5세에서 72세로 <삽화: Till Lauer/뉴욕타임스> 은퇴를위해저축하고있는사람들은올세금보고를할때주의를기 울여야 한다. 의무 인출과 관련한 규정들이 팬데믹으로 인해 바뀐 경 우들이있기때문이다. 평상시에도최소의무인출규정들은헷갈리기 가 쉽다. 팬데믹으로 인해 세금 규정들이 많이 바뀌고 바이러스 구호 프로그램들이시행되면서올해는더욱그렇다. 이문제에바르게대처 한다면 불필요한 세금을 줄일 수 있을 것이라고 재정자문 전문가들 은 말한다. 보스턴의 재정자문 전문가인 셰릴 코스타는“여기에는 많 은것이걸려있다”고 말했다. 작년 은퇴계좌서 ‘의무인출’후 재입금 돈은 비과세