한국일보 애틀랜타 전자신문

2022년 3월 30일 (수요일) A6 특집 고소득·홈오피스 신청시 세무감사 확률 높아 ■세무감사대상선별방식 세무감사의대상으로선별되었다 고해서반드시문제점이발견되었 다는뜻은아니다. IRS가활용하는 세무감사대상선별방식에는크게 두가지가있다. ▲무작위발탁및컴퓨터에의한선별 IRS는때로는전적으로통계학적 공식에근거해감사할세금보고서 를선별하기도한다. IRS는납세자 의세금보고서를다른유사한세금 보고서들에서 얻어진‘표준치’와 대조한다. 이표준치란IRS가통계적으로의 미있는개수의세금보고서를무작 위로 추출한 후 그 내용을 감사함 으로써마련한기준으로이는 IRS 가수행하고있는국책연구프로그 램(National Research Program) 의일환으로이루어지고있다. IRS 는 이 프로그램을 통해 세금보고 서선별기준을갱신하고있다. ▲연관조사 세무감사를받고있는다른납세 자와 동업자, 투자자 등의 관계로 인해연루된사안이나거래내역이 있을때해당납세자가세무감사대 상으로 선정될 수 있다. 세금보고 서수정본을제출하는경우에도원 래제출한세금보고서가감사대상 으로선별되는과정에는영향을주 지 않는다. 단, 세금보고서 수정본 역시그나름대로선별과정을거치 게 되며 수정본이 감사 대상으로 선별될 수도 있다. 또한 세금 환불 을받는다고해서반드시세무감사 의대상이되는것은아니다. ■세무감사,어떻게진행되나 IRS는 우편(서류)또는 대면을 통 해납세자의세금보고기록을검토 한다.대면은IRS각지역오피스에 서 진행하거나(사무실 감사), 납세 자의 주거지, 사업장 또는 회계사 사무실에서 진행한다(현장 감사). 첫 통보는 우편으로 전달된다. 필 요한 모든 연락처와 안내문 등은 납세자에게발송하는서신에적혀 있다. 납세자에 대한 세무감사가 서류 를통해진행되는경우 IRS가발송 하는서신에는세금보고서내용중 특정사항,예를들어소득,경비,공 제내역등에대한추가적인정보를 제출하라는요청이있을것이다.회 계장부나기록이방대해우편으로 제출하기 불편하다고 여기면 대면 을신청해도된다. ■세무감사에적신호가되는사항은 세금보고 시즌에는 세금 절약을 위해 꼼꼼히 준비하는 것도 좋지 만더중요한것은 IRS로부터세무 감사를 받을 가능성을 줄이는 것 이다. IRS가납세자의세금보고서 류를 들여다볼 때‘빨간불’(Red Flag)로여길수있는것들을짚어 본다. ▲종이서류제출 세무전문가들은세금보고때종 이서류를 제출할 경우 가장 쉽게 IRS의세무감사타겟이될수있다 고경고한다.종이서류를작성할경 우계산상실수를저지를가능성이 높다고보기때문이다.‘터보택스’ 에따르면온라인세금보고오류율 은 0.5%인데 반해 종이서류 오류 율은무려21%에달한다. ▲홈오피스공제신청 IRS는집을사무실로사용한다고 주장하는자영업자를감사하는것 을좋아한다.세금공제를허락하지 않고세금을거둬들일확률이높기 때문이다.홈오피스자영업자는렌 트, 재산세, 전화비, 전기세, 수도요 금 등을 사무실 비용이라며 청구 할 수 있지만 사무실로 쓰는 공간 은단독적으로비즈니스를위한것 이어야하며사업체의메인오피스 여야한다. ▲20만달러이상소득보고 연소득이 20만달러 이상인 납세 자는감사받을확률이4배나높다. 25명당 1명꼴이다. 100만달러이 상 소득자는 8명 당 1명꼴로 감사 를 받는다. 감사가 두려워 돈을 적 게벌필요는없지만납세자들은수 입이높으면높을수록 IRS에서부 를 가능성이 높아진다는 점은 알 아둘 필요가 있다. 수입이 많을수 록모든세금관련서류를철저히보 관해야한다. ▲소득누락 IRS는 매년 1월 직장인들이 회 사로부터 발급받는 W-2 양식과 1099 양식을 모두 가지고 있다. IRS의 컴퓨터 소프트웨어는 납세 자의세금보고서류에명시된수입 과 비교해 차이가 있을 경우 빨간 딱지를붙여놓는다. ▲스케줄C를통한과다한공제 자영업자들이 보고하는 스케줄 C는납세자입장에서적잖은세금 을절약할수있지만 IRS입장에서 는감사를벌일수있는좋은기회 이다. IRS는수입을적게보고하고 비용을초과해서공제하는것을유 심히 본다. 식사비, 여행경비, 여흥 비등을허위로청구하는납세자가 많은데만에하나 IRS가문제삼을 경우를대비해서양심적으로보고 하되철저한기록과영수증을보관 해야한다. ▲근로소득세액공제신청 수입이 넉넉하지 않은 납세자가 저소득층을 위한‘근로소득 세액 공제’(EITC)를 신청할 경우 감사 에걸릴확률이높다. EITC는개인 이나부부가공동으로세금보고를 하는 가정의 조정 연소득(AGI)이 특정금액 이하인 경우 받을 수 있 는크레딧이다. ■세무감사에효과적인대응법은 IRS로부터세무감사통보를받으 면 납세자가 취할 수 있는 방법은 세 가지다. 본인이 직접 자료를 챙 겨 IRS에소명하거나, 대행자와대 동해서감사를받거나,대행자를시 켜조사를받도록하는것이다. 세무전문가들은당연히세번째 방법이가장유리하다고입을모은 다.비전문가인납세자본인이괜히 IRS의 전문가를 만났다가는 나중 에 손해가 될 불리한 이야기를 늘 어놓을우려가있기때문이다. IRS 직원은왜소득이적은지, 왜 공제액이많은지를캐묻는데평범 한납세자가전문가를당할방법은 없다는것이다. IRS의감사에대응하는기본적인 자세로서 ▲감사 이전에는 감사에 필요한 자료를 철저하게 준비하고 ▲감사에응할때는 IRS가필요로 하는자료만제시하며▲질문에는 간단명료하면서도 솔직하게 답하 고▲절대로서류원본은주지말고 복사본을제출하고▲감사의본질 에집중해실수가없도록해야한다 는것이다. 또세금전문가를고용했다면본 인이직접사인하기전에전문가가 충분히각종서류를검토할때까지 기다려야 한다. 그리고 본인이 사 인한모든서류들은정확하게확보 해둬야한다. 박주연기자 당신이 세무감사의 대상이 됐다는 통보를 받는 상상만 해도 등골이 오싹할 것이다. 일반인들이가장두려워하는정부기관은국가를막론하고‘연방국세 청’(IRS)이라는말이있다. 그만큼무섭다는얘기다. 올해세금보고마감일은 4월 18일로 2021년도 소득에 대한 세금보고 시즌이 한창인 지금 세금보고 를 한 납세자들과 아직 세금보고를 하지 않은 납세자들도 세무감사에 걸리 는 일이 없도록 세금보고 서류 작성시 정보 하나하나에 무척 신경을 쓴다. 세무감사는 어떻게 진행되고 무엇이 세무감사를 부르며 감사 대상이 될 경 우대응방법을 살펴본다. IRS세무감사에걸려심신이지치는일이없도록세금보고를정직하고꼼꼼하게하는것이필요하다. <이미지투데이> 자영업자 스케줄 C의 과다한 공제, 종이서류 제출도 타겟 세무감사 선별은 무작위 또는 연관 조사자 대상으로