한국일보 애틀랜타 전자신문

2022년 12월 5일 (월요일) 종합 A2 ■ 슬기로운 은퇴생활 RMD 인출 금액은 기대수명 고려해 산출 규정 위반하면 해당 액수의 50% 벌금 부과 장수연금으로 갈아타면 인출액 줄일 수 있어 토마스홍씨는내년에72세가된다. 소셜 연금 수령시기를 70세까 지 늦춰 한달에 받는 소셜연금이 3,000달러 가량 된다. 그는 전통 IRA(Traditional IRA)에10만달러를 저축해놓았다. 72세는 불입금과 적립금에 대해 세 금혜택을 받았던 은퇴저축 계좌에 서 IRS가정한최소한의돈을인출해 야 하는 RMD(Required Minimum Distribution)가 시작되는 해다. 1949 년생까지는 70.5세에 RMD 규정이 적용됐으나 1950년생 부터는 RMD 개시날짜가72세로연장됐다. 홍씨의경우 2023년 12월31일까지 RMD를찾아써야하지만당장돈이 필요없다면2024년4월1일까지인출 을연기할수있다. 인출시기를늦출수있어도2024년 4월1일까지2023년도RMD, 12월31 일까지 2024년도 RMD를찾아야한 다. IRS는RMD금액산출을위해기대 수명을 고려한 테이블(IRS Table III) 을만들어놓았다. <표참조> 홍씨가 72세가될때기대수명팩터 는25.6이다. 따라서 홍씨는 내년에 10만 달러 의 적립금 중에서 3,906.25달러(＄ 100,000/25.6) 이상을 의무적으로 인출해야한다. RMD인출금액에대해선소셜연금 등다른소득과합산돼소득세가부과 된다. 만약홍씨가RMD가시작되는해에 돈을 찾아 쓰지 않는다면 인출 금액 의50%를벌금으로내야한다. 리처드 문씨는 전통 IRA에 5만 달 러, 401(k)에5만달러가있다. 문씨처럼 복수의 은퇴저축 계좌가 있는 경우엔 각각의 계좌에 RMD가 적용된다. 만약 문씨가 5만 달러짜리 IRA 계 좌를 2개 갖고 있다면 한 계좌에서 RMD를찾아써도된다. 자영업을하는올해75세헨리오씨 는아직일을하고있다. 오씨처럼 소득이 있는 경우에는 RMD가 시작된 이후에도 자신이 갖 고 있는 은퇴계좌에 추가 불입이 허 용된다. 올해부터RMD가시작된케네스이 씨는 401(k)에 있는 돈을 찾을 때 세 금을 내지 않아도 되는 로스(Roth) IRA로 바꾸 려 한다. 하지 만 이씨는 올 해 12월31일 까지 첫 번째 RMD를 반드 시 인출해야 한다. 나머지 금액 은 로스 IRA 로 전환할 수 있으며, 전환 된 금액에 대 해선당연히소득세가부과된다. 은퇴저축 계좌에 모아 놓은 돈을 다 쓰지 못하고 죽는다면 어떻게 될 까? 모든 은퇴저축 플랜은 배우자나 자녀, 손주, 자선기관 등을 수혜자 (beneficiary)로지정하도록규정하고 있다. 수혜자가 본인보다 먼저 사망할 경 우를대비해 2차수혜자도지정할수 있으며, 본인 사망시 은퇴저축 계좌 에쌓인돈은1차수혜자, 2차수혜자 순으로넘겨진다. 지난 2019년 12월 트럼프 전 대통 령이서명한은퇴개선법(Secure Act) 에의해상속받은개인은퇴저축계좌 (Inherited IRA)에몇가지변화가생 겼다. IRA 가입자가 사망할 경우 이를 물 려받은상속자가자신의나이를기준 으로 RMD를 인출할 수 있었던‘스 트레치 IRA’혜택이 대폭 축소된 것 이다. 이에 따라 2020년부터는 상속인은 10년안에상속받은모든은퇴계좌에 서돈을찾아야한다. 10년내인출규 정에예외도있다. 계좌소유주보다 10년이상젊은배 우자나 미성년 자녀, 장애인, 장기요 양상태의개인은예전처럼평생에걸 쳐돈을인출할수있다. 노세희기자 72세 때 은퇴계좌서 IRS가 정한 ‘최소 의무인출’시작 (8) 최소 의무인출 규정의 모든 것 한조사에따르면‘침묵의세대’라불리는69~89세연령대시니어들은은퇴에필요한 생활비의53%를소셜시큐리티연금에의존한다.22%는401(k)와같은직장은퇴저축플랜 이나IRA등개인은퇴저축플랜으로충당한다.15%의생활비는은행세이빙스,주식,채권, 부동산,귀금속,어뉴이티계좌등에서나온다.나머지5%는계속일을해서받는임금과홈 에퀴티로채워진다.은퇴자금이어떤소스에서나오든지갖고있는자산을잘활용해살아 있는동안자금고갈에대한걱정없이돈을쓰는전략이필요하다. ■ RMD계산표(IRSTableIII) 연령 기대수명팩터 70 27.4 71 26.5 72 25.6 75 22.9 80 18.7 85 14.8 90 11.4 95 8.6 100 6.3 115+ 1.9