한국일보 애틀랜타 전자신문

2024년 3월 19일 (화요일) 생활 경제 B3 Monday, March 18, 2024 B6 IRS가 감사를 진행하는 목적은 소득, 비용, 세액 공제, 크레딧 액수 가 정확히 보고됐는지 확인하기 위 해서다. 세금 보고서에서 불일치가 발견된 납세자는 감사를 받게 되고 세금납부또는세금환급중한가 지조치가이뤄진다. 생각지도 않은 세금 환급을 받 으면 좋지만 난데없는 세금 청구 를통보받으면황당하지않을수없 다. IRS는 2022년 회계연도에 70만 8,309건의 세무 감사를 진행해 약 302억 달러의 추가 세금이 부과됐 다. IRS로부터 세무 감사 통보를 받 게되는5가지경우를살펴본다. ■계산착오 IRS의 자동 검토 시스템에 의해 발견되는 계산 착오는 매년 수백만 건에 달한다. 2022년 회계연도에만 무려 1,600만 건이 넘는 세금 보고 서에서계산착오가발견돼해당납 세자에게 통보가 전달됐다. IRS에 따르면‘리커버리 리베이트 크레딧’ (RRC·Recovery Rebate Credit) 항목 에서 최근 몇 년간 가장 많은 계산 착오가발견되고있다. RRC는 1조 9,000달러 규모의 ‘미국 구제 계획’ (ARP·America Rescue Plan) 일환으로 팬데믹 기간 지급된‘긴급 구호 자금’ (EIP·Economy Impact Payment)이 다. 두 번째로 계산 착오가 많이 발 생하는 항목은‘부양 자녀 크레딧’ (Child Tax Credit)이다. <도표참고> 단순 계산 착오로 세무 감사가 실시되지않지만수작업검토를진 행하는 과정에서 감사로 이어지는 세금 보고 오류가 발견되는 경우도 많다. ■소득불일치 IRS의 자동 보고 시스템에 의해 소득이 적게 보고된 것으로 판단되 면 통지서가 자동 발부된다. IRS는 납세자가세금보고양식을통해보 고한 소득과 고용주로부터 제출받 은 W-2, 1099 또는금융기관이발 급하는이자소득양식을비교해미 보고소득을잡아낸다. 소득불일치 가 발견된 납세자는 CP2000 통지 서를 받는다. 소득 불일치가 발견되 면 추가 세금 또는 세금 환급 조치 로이어진다. IRS는 2022년 회계연도에 자동 보고 시스템을 통해 약 160만 건에 달하는소득불일치세금보고서를 잡아냈다. 이중 소득을 적게 보고 한납세자를대상으로약 870억달 러에달하는추가세금이부과됐다. 에릭 스미스 IRS 대변인에 따르면 계산 착오나 소득 불일치가 발견된 납세자는 대부분 세무 감사보다는 간단한통지를받게된다. 스미스대 변인은“전자 보고 방식을 세금을 보고하거나 조금만 주의를 기울여 도 통지를 피할 수 있다”라며 주의 를당부했다. ■과다비용처리 비정상적인 비용 처리가 발견돼 도세무감사로이어질수있다. IRS 에 따르면 통상적으로 통계적 공식 을 적용해 세무 감사 대상 세금 보 고서를 찾아낸다. 비슷한 소득이나 비용 처리를 제출한 보고서를 기준 으로 상대적으로 많은 액수의 비용 처리가 청구된 세금 보고서가 세무 대상이될확률이높다. 비용 항목이 있다면 세금 보고 서를 통해 반드시 청구해야 한다. 하지만 소득에 비해 과다한 비용 이 청구되면 IRS의 레이더망에 걸 리기 쉽다. 예를 들어 연 소득을 4만 달러로 보고한 납세자가 자 선 단체에 1만 달러를 기부해 해 당 금액을 비용 항목에 포함시키 면 IRS가 정확한 내용 파악에 나 서게 된다. ■과다사업비용처리 자영업자나 사업주들은 세금 보 고 시 비용만 한 효자 항목이 없다. 그러나 사업 관련 비용 처리와 관 련, 일부 잘못 알려진 내용 때문에 세무 감사를 받는 납세자가 많다. 가장 흔한 오해가 여행 경비다. 사 업목적은적은데전체여행경비를 비용 처리 항목에 포함시킬 수 있 다고알고있는사업주가많지만잘 못 알려진 내용이다. 차량 유지비와 관련된오해도흔하다. 차량을사업 목적으로사용하는빈도가낮은경 우전체차량유지비를비용항목으 로청구할수없다. IRS 간행물 583에 따르면 비용 처리 항목에 포함되는 사업 관련 비용은 일반적이고 필수 비용임이 증명되어야 한다. 일반적인 비용은 해당사업분야에서일반적으로허 용하는비용을의미한다. 필수비용 은 사업 운영을 위해 도움이 되는 적절한비용이다. ■부적절한비용처리 소규모 사업을 운영하는 자영 업자는 자영업을 위한 세무 지침 서인 IRS 간행물 334과 관련, 세 무 전문가와 반드시 상의해야 한 다. IRS는 일부 자영업자를 대상으 로 운영 중인 사업이 수익 창출 목 적인지단순취미목적인지를확인 할때가있다. 만약 수익 창출 목적이 아닌 경 우 소득 공제 항목에 포함할 수 있 는 비용이 제한된다. 일부 자영업자 는 사업 손실을 사업과 연관 없는 기타 소득의 공제 목적으로 사용하 려고 하는데 세무 감사 대상이 될 수있다. <준최객원기자> ‘연방국세청’(IRS)은 세금 추징과 관련, 강력한 권한으로 악명이 높은 기관이다. 이런 IRS로부터 편지를 받으면‘혹시라도 벌금을 내야 하 나?’하고 가슴이 덜컹 내려앉지 않을 수 없다. 실제로 IRS로부터 이 미 제출한 세금 보고서와 관련, 감사나 기타 통보를 받는 납세자를 주변에서 흔히 볼 수 있다. 대부분 세금 보고서는 제출한 대로 접수 되지만 일부는 자세한 검토를 위해 한 단계 높은 감사 절차를 거치 는경우도많다. 제출한세금보고서에서오류가발견되면감사를받 는 것은 당연하지만 일부는 무작위 샘플링 또는 컴퓨터 선별에 의해 감사대상에포함되기도한다. 2022 회계연도 세무 감사 71만 건 계산 착오 발견되면 감사 가능성↑ 납세자·고용주 소득 보고 불일치 비용 과다 처리 및 부적절한 청구 이렇게 세금보고하면 감사 받는다 해마다 계산 착오, 비용 처리 실수 등으로 세무 감사를 받는 납세자가 수십만 명이 넘는다. 조금만 주의를 기울이고 전자 보고를선택하면세무감사위험을낮출수있다. <로이터> 저희메세데스애나하임 에서 최고의서비스로고객 여러분을환영합니다. 오시기전 미리예약주십시오, 최선을다해모시겠습니다. 감사합니다. 5395 East La PalmaAve., Anaheim, CA 92807 | www.mercedesbenzofanaheim.com Fleet Mgr. BOBBY CHOI Direct (714) 777-7492 Cell (562) 569-5142 schoi@mbofanaheim.com ■2022회계연도세금보고계산착오유형 유형 건수 리커버리리베이트크레딧 11,833,930 부양자녀크레딧 4,250,168 세금계산 217,972 조정총소득/과세대상소득 171,568 근로소득세액공제 99,515 표준공제 90,462 교육공제 59,988 첫주택구입자크레딧상환 52,558 원천징수/소셜시큐리티연금 50,694 기타크레딧 42,157 환급금/세금액수 30,800 소득조정 29,405 납세자신분(Filing Status) 28,107 세금면제 1,719 기타 19,490 <자료: IRS&워싱턴포스트>